С 1 января 2026 года вступают в силу новые правила для индивидуальных предпринимателей (ИП), касающиеся перехода на упрощённую систему налогообложения (УСН) и смены объекта налогообложения. Как сообщает Администрация г. Усть-Лабинска, предприниматели, желающие перейти на УСН, обязаны уведомить налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года, если они планируют начать применять этот режим с начала следующего календарного года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Важно отметить, что индивидуальные предприниматели, которые использовали патентную систему налогообложения (ПСН) в декабре 2025 года и чей доход за этот год превысил 20 млн рублей, утратят право на патент с 1 января 2026 года. Ранее такие предприниматели могли перейти на общий режим налогообложения, но теперь, согласно Федеральному закону от 25.04.2026 № 104-ФЗ, у них есть возможность:

• перейти на УСН с 1 января 2026 года;
• подать уведомление о переходе до 1 июня 2026 года (новый абз. 4 п. 1 ст. 346.13 НК РФ, п. 21 ст. 1 Закона № 104-ФЗ).

Для успешного перехода на УСН предприниматели должны соблюдать все условия, предусмотренные законодательством (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Кроме того, изменения касаются и процедуры смены объекта налогообложения при использовании УСН. Ранее налогоплательщики могли изменить объект налогообложения с начала налогового периода, уведомив налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего смене (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Однако новые правила, установленные Законом № 104-ФЗ (новый абз. 2 п. 2 ст. 346.14 НК РФ, п. 22 ст. 1 Закона № 104-ФЗ), позволяют отдельным категориям ИП производить смену объекта налогообложения задним числом — с 1 января 2026 года, при условии, что они:

• совмещали ПСН и УСН в декабре 2025 года;
• применяли ПСН в декабре 2025 года и перешли на УСН с 1 января 2026 года.

Срок подачи уведомления о смене объекта налогообложения также установлен до 1 июня 2026 года. При этом важно правильно заполнить уведомления для перехода на УСН и смены объекта налогообложения. Так, в уведомлении для перехода на УСН (форма КНД 1150001) необходимо указать:

• в поле «Признак налогоплательщика (код)» — 4 (для ИП, применявших ПСН в декабре 2025 года с доходом более 20 млн рублей);
• в поле «Дата перехода» — 1 (что соответствует 1 января 2026 года).

В уведомлении для смены объекта налогообложения (форма КНД 1150016) следует указать:

• в поле «Дата изменения объекта налогообложения» — «с 1 января 2026 года».

Таким образом, изменения в налоговом законодательстве открывают новые возможности для индивидуальных предпринимателей, позволяя им более гибко управлять своим налогообложением.