В соответствии с Администрацией г. Усть-Лабинска, налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за взносы по программе долгосрочных сбережений были введены новой статьей 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Эти вычеты предоставляют гражданам уникальную возможность вернуть уплаченный налог на основании внесенных сумм взносов.
К основным видам вычетов, на которые могут рассчитывать налогоплательщики, относятся:
- Сумма уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), которые предполагают выплату негосударственной пенсии. Данные договоры должны быть заключены налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом на его имя или на имя членов его семьи и близких родственников, начиная с 1 января 2025 года;
- Сумма уплаченных сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений (ДС), заключенным с негосударственным пенсионным фондом, также на имя налогоплательщика или его близких, начиная с 1 января 2024 года;
- Сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), который открыт с 1 января 2024 года.
Следует отметить, что налоговые вычеты по договорам НПО, ДС и по средствам, внесенным на ИИС, имеют ряд особенностей:
- Размер налогового вычета ограничен, и его сумма не может превышать 400 000 рублей за налоговый период;
- В течение действия одного договора ДС разрешено быть участником не более двух других договоров, за исключением случаев прекращения договора с переводом средств в другой негосударственный пенсионный фонд;
- По индивидуальному инвестиционному счету также допустимо иметь не более двух других договоров, однако это правило не распространяется на случаи прекращения договора с переводом всех активов на другой ИИС.
Важно понимать, что для получения вычетов по НДФЛ требуется открыть ИИС на длительный срок. Если гражданин закроет счет до завершения установленного срока без перевода активов на другой ИИС (за исключением ситуаций, когда договор расторгается по причинам, не зависящим от сторон), ему придется вернуть вычет в сумме внесенных на ИИС средств с уплатой пени.
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 418-ФЗ, условия предоставления налогового вычета по долгосрочным сбережениям подверглись корректировке. Теперь право на получение вычета не зависит от возраста участника (то есть достижения 60 лет для мужчин или 55 лет для женщин на момент, когда возникают основания для назначения выплат по договорам ДС), а связано с фактом обращения за назначением выплат до завершения минимального срока по договору ДС.
Эта новая норма вступает в силу с 1 января 2024 года и касается как доходов, так и вычетов. Если ранее гражданину было отказано в получении налогового вычета по ДС из-за несоответствия возрастным требованиям, он имеет право обратиться в налоговый орган, представив налоговую декларацию и повторно заявив право на налоговый вычет при соблюдении новых условий.